Чи може банк приймати страхові платежі на власний рахунок (наприклад, 2902…) з подальшим перерахуванням на рахунок страхової компанії, якщо такі договори страхування укладені банком в якості страхового агента, а страхувальник доручив банку здійснювати страхові платежі на щомісячній основі?
Якщо ні, то що робити з укладеними договорами страхування на таких умовах до набуття чинності нового законодавства?
Відповідно до статті 48 Закону про банки банкам забороняється діяльність у сфері матеріального виробництва, торгівлі (за винятком реалізації пам’ятних, ювілейних і інвестиційних монет) та страхування, крім виконання функцій страхового посередника.
Таким чином, банки можуть бути страховими посередниками за умови їх відповідності вимогам, установленим Законом та Положенням, та включення до РСП.
Водночас вищенаведені вимоги статті 69 ЗУ «Про страхування» не враховують специфіку відкриття рахунків банків для забезпечення такої діяльності в порядку, визначеному для інших страхових посередників.
Наразі види рахунків, які банки мають право відкривати своїм клієнтам, та їх характеристики визначені частиною першою статті 63 Закону про платіжні послуги.
Поточний рахунок – рахунок, що відкривається банком клієнту для зберігання коштів і виконання платіжних операцій відповідно до умов договору та вимог законодавства України.
Кореспондентський рахунок – рахунок, що відкривається банком іншому банку для виконання міжбанківських платіжних операцій.
Відкриття одним банком іншому банку поточного рахунку (у тому числі поточного рахунку зі спеціальним режимом використання) законодавством України не передбачено. Відповідно, банк як страховий посередник не може відкрити поточний рахунок зі спеціальним режимом використання страхового посередника та не може здійснювати операції за таким поточним рахунком, визначені частиною четвертою статті 69 ЗУ «Про страхування».
Водночас страхувальник може перерахувати страхову премію за договором страхування напряму на поточний рахунок страховика, у тому числі відкритий у банку, за посередництвом якого укладено такий договір. Отриману винагороду за реалізацію банк відображає за відповідними рахунками комісійних доходів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11.09.2017 № 89 (зі змінами).
Відповідно до статті 69 ЗУ «Про страхування» зарахування страхових та/або перестрахових премій, сплачених клієнтом (як фізичною, так і юридичною особою), здійснюється виключно на поточний рахунок із спеціальним режимом використання страхового посередника.
Надалі страховий посередник з урахуванням вимог частини шостої статті 69 ЗУ «Про страхування» зобов’язаний перерахувати з поточного рахунку зі спеціальним режимом використання отримані страхові та/або перестрахові премії:
страховику-резиденту та/або перестраховику-резиденту у строк, визначений договором із страховиком та/або перестраховиком, але не пізніше трьох робочих днів з дня отримання таких коштів;
страховику-нерезиденту та/або перестраховику-нерезиденту у строк, визначений договором із страховиком (перестраховиком), але не пізніше 30 робочих днів з дня отримання таких коштів.